Kapitalertragsteuer-Rechner

So rechnet der Rechner

Der Rechner geht in fünf Schritten vor. Du gibst deine Kapitalerträge des Jahres ein, wählst die Ertragsart, trägst den noch verfügbaren Sparer-Pauschbetrag ein und wählst die Kirchensteuer.

1. Teilfreistellung: Bei Fondserträgen bleibt je nach Fondsart ein Teil steuerfrei: 30 % bei Aktienfonds, 15 % bei Mischfonds, 60 % bei Immobilienfonds, 80 % bei Immobilienfonds mit Auslandsschwerpunkt. Zinsen, Dividenden und Aktiengewinne haben keine Teilfreistellung.
2. Sparer-Pauschbetrag: Vom verbleibenden Teil zieht der Rechner den noch verfügbaren Sparer-Pauschbetrag ab. Das Ergebnis ist die Bemessungsgrundlage, mindestens 0 €.
3. Kapitalertragsteuer: Ohne Kirchensteuer sind es 25 % der Bemessungsgrundlage.
4. Solidaritätszuschlag: 5,5 % der Kapitalertragsteuer, Bruchteile eines Cents entfallen.
5. Kirchensteuer: Sie mindert die Steuer selbst. Die Kapitalertragsteuer ist dann die Bemessungsgrundlage geteilt durch (4 + Kirchensteuersatz), die Kirchensteuer ist dieser Betrag mal dem Kirchensteuersatz.

Die Summe aus Kapitalertragsteuer, Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer wird von den Erträgen abgezogen und ergibt den Nettoertrag. Der Rechner rundet Teilfreistellung, Steuer, Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer jeweils auf ganze Cent ab. Deine Bank kann deshalb um einen Cent abweichen.

Parameter und Fundstellen

Was Kapitalertragsteuer und Abgeltungsteuer sind

Kapitalertragsteuer ist die Einkommensteuer auf Kapitalerträge, die direkt an der Quelle abgezogen wird: Die Bank oder der Zahlungspflichtige behält sie ein und führt sie ans Finanzamt ab. Im Alltag heißt dieses Verfahren Abgeltungsteuer. Der Name kommt von der abgeltenden Wirkung: Für Kapitalerträge mit Steuerabzug ist die Einkommensteuer mit dem Abzug erledigt, du musst sie nicht mehr in der Steuererklärung angeben. Auf Antrag kannst du Erträge dennoch in die Besteuerung nach § 32d EStG einbeziehen lassen.^[6]

Der Steuersatz beträgt 25 Prozent der Einkünfte aus Kapitalvermögen, bei Kirchensteuerpflicht ermäßigt er sich um 25 Prozent der darauf entfallenden Kirchensteuer.^[1] Dazu kommt der Solidaritätszuschlag von 5,5 Prozent, der sich bei der Kapitalertragsteuer nach der einbehaltenen Steuer bemisst.^[7][2] Die Freigrenze des § 3 Absatz 3 SolZG betrifft nur die Veranlagung und die Vorauszahlungen, nicht den Abzug an der Quelle. Der effektive Satz liegt damit ohne Kirchensteuer bei 26,375 Prozent.

Sparer-Pauschbetrag und Freistellungsauftrag

Bei den Einkünften aus Kapitalvermögen wird ein Sparer-Pauschbetrag von 1.000 € abgezogen, bei zusammen veranlagten Ehegatten sind es 2.000 €.^[3] Damit die Bank diesen Betrag schon beim Steuerabzug berücksichtigt, brauchst du einen Freistellungsauftrag. Mit Freistellungsauftrag oder einer Nichtveranlagungs-Bescheinigung unterbleibt der Steuerabzug, soweit die Erträge den Betrag nicht übersteigen. Ein Freistellungsauftrag muss mit der steuerlichen Identifikationsnummer erteilt werden.^[8]

Teilfreistellung bei Fonds

Bei Aktienfonds sind 30 Prozent der Erträge steuerfrei, bei Mischfonds die Hälfte davon, also 15 Prozent. Immobilienfonds bleiben zu 60 Prozent steuerfrei, Auslands-Immobilienfonds zu 80 Prozent.^[4] Ein Aktienfonds legt nach seinen Anlagebedingungen fortlaufend mehr als 50 Prozent in Kapitalbeteiligungen an, ein Mischfonds mindestens 25 Prozent.^[9] Beim Steuerabzug berücksichtigt die Bank die Teilfreistellung bereits.^[10] Die Reihenfolge ist dabei erst Teilfreistellung, dann Sparer-Pauschbetrag.

Kirchensteuer

Gehörst du einer steuererhebenden Religionsgemeinschaft an, behält die Bank die Kirchensteuer zusammen mit der Kapitalertragsteuer ein. Sie erfährt die Zugehörigkeit über ein Abzugsmerkmal beim Bundeszentralamt für Steuern.^[11] Der Satz beträgt in Baden-Württemberg und Bayern 8 Prozent, in den übrigen Ländern 9 Prozent der Kapitalertragsteuer.^[5] Die Rechenformel für die ermäßigte Steuer steht in § 32d Absatz 1 Satz 4 EStG: Die Einkommensteuer beträgt (e − 4q) geteilt durch (4 + k), mit e als Einkünften, q als anrechenbarer ausländischer Steuer und k als Kirchensteuersatz.^[1] Der Rechner setzt q gleich 0.

Günstigerprüfung und Veranlagung

Liegt dein persönlicher Steuersatz unter 25 Prozent, kannst du in der Steuererklärung die Günstigerprüfung beantragen. Dann werden die Kapitaleinkünfte dem übrigen Einkommen hinzugerechnet und nach dem normalen Tarif besteuert, wenn das zu einer niedrigeren Steuer führt. Der Antrag gilt nur einheitlich für alle Kapitalerträge. Auch ein nicht ausgeschöpfter Sparer-Pauschbetrag oder noch nicht berücksichtigte Verluste lassen sich über die Steuererklärung geltend machen.^[1]

Verluste

Die Bank gleicht negative Kapitalerträge im Kalenderjahr mit positiven aus, nicht ausgeglichene Verluste überträgt sie ins nächste Jahr.^[10] Verluste aus Aktienverkäufen dürfen dabei nur mit Aktiengewinnen verrechnet werden.^[3] Diese Verrechnung bildet der Rechner nicht ab.

Rechenbeispiel

Du erzielst 10.000 € Ausschüttungen aus einem Aktienfonds, hast noch 1.000 € Sparer-Pauschbetrag und zahlst 9 % Kirchensteuer.

1. Teilfreistellung 30 %: 3.000,00 € bleiben steuerfrei, 7.000,00 € bleiben übrig.
2. Abzug Sparer-Pauschbetrag: Bemessungsgrundlage 6.000,00 €.
3. Kapitalertragsteuer: 6.000,00 € / (4 + 0,09) = 1.466,99 €.
4. Solidaritätszuschlag: 5,5 % von 1.466,99 € = 80,68 €.
5. Kirchensteuer: 9 % von 1.466,99 € = 132,02 €.

Die Steuern summieren sich auf 1.679,69 €, du behältst 8.320,31 €. Bezogen auf die vollen 10.000 € sind das 16,80 %.

Zum Vergleich: Ohne Teilfreistellung und ohne Sparer-Pauschbetrag, also bei 10.000 € Zinsen, ergeben 9 % Kirchensteuer rund 27,99 % Gesamtbelastung. Der Satz liegt damit unter der Summe aus 25 %, 5,5 % Zuschlag und 9 % Kirchensteuer, weil die Kirchensteuer die Kapitalertragsteuer selbst mindert.

Grenzen der Rechnung

Der Rechner ist für Privatanleger mit Kapitalerträgen im Privatvermögen gedacht. Nicht abgebildet sind ausländische Quellensteuer, Verlustverrechnungstöpfe und Verlustvorträge, Kryptowerte und private Veräußerungsgeschäfte nach § 23 EStG sowie Kapitalerträge im Betriebsvermögen. Die Vorabpauschale bei Fonds hat einen eigenen Rechner. Die Günstigerprüfung rechnet er nicht aus. Bei Abweichungen im Einzelfall, etwa bei einem nicht vollständig ausgeschöpften Freistellungsauftrag, entscheidet die Abrechnung deiner Bank bzw. dein Steuerbescheid. Die Seite ersetzt keine individuelle Beratung.