Freistellungsauftrag

Was ist ein Freistellungsauftrag?

Ein Freistellungsauftrag ist die Anweisung an eine Bank oder eine andere Stelle, die Kapitalertragsteuer einbehält, bis zu einem bestimmten Betrag davon abzusehen. Rechtsgrundlage ist § 44a EStG (Abstandnahme vom Steuerabzug). Der Steuerabzug unterbleibt, soweit deine Kapitalerträge zusammen den Sparer-Pauschbetrag nach § 20 Abs. 9 EStG nicht übersteigen. Voraussetzung ist ein Freistellungsauftrag nach amtlich vorgeschriebenem Muster.^[1]

Den Auftrag können nur natürliche Personen für ihre Konten und Depots erteilen.^[2] Er ändert nichts an deiner Steuerpflicht. Er regelt nur, dass die Bank die Steuer nicht schon an der Quelle einbehält, soweit der Sparer-Pauschbetrag reicht.

Höhe 2025 und 2026

Die Obergrenze ist der Sparer-Pauschbetrag. Er gilt in den Jahren 2025 und 2026 unverändert:^[3]

Personenkreis	Höchstbetrag 2025	Höchstbetrag 2026
Einzelperson	1.000 €	1.000 €
Zusammen veranlagte Ehegatten und Lebenspartner (gemeinsamer Auftrag)	2.000 €	2.000 €

Bis 2022 waren es 801 € und 1.602 €. Seit 2023 gelten 1.000 € und 2.000 €, bereits erteilte Aufträge wurden von den Banken automatisch um 24,844 % erhöht.^[4] Der Gesetzestext nennt für 2027 keinen anderen Betrag.

So funktioniert er

Steuer-ID. Einen Freistellungsauftrag kannst du nur erteilen, wenn du deine Identifikationsnummer mitteilst, bei einem gemeinsamen Auftrag auch die deines Ehegatten. Liegt der Meldestelle keine Identifikationsnummer vor, ist der Auftrag unwirksam.^[1]

Verteilung auf mehrere Banken. Du kannst den Betrag auf mehrere Institute aufteilen, die Summe darf den Sparer-Pauschbetrag nicht übersteigen.^[2] Die Banken melden dem Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) die tatsächlich freigestellten Erträge (§ 45d EStG) bis Ende Februar des Folgejahres. Das BZSt kann daraus nicht ablesen, wie sich die Aufträge verteilen, und hat keine Übersicht über deine Aufträge. Die Daten können Sozialleistungsträgern zum Abgleich von Einkommen oder Vermögen zur Verfügung stehen.^[5][6]

Ehegatten und Lebenspartner. Sie können einen gemeinsamen Auftrag oder Einzelaufträge erteilen. Der gemeinsame Auftrag gilt für Gemeinschaftskonten und für Konten, die nur auf einen Partner lauten. Nur mit gemeinsamem Auftrag rechnen die Banken Verluste der Partner übergreifend gegeneinander.^[2]

Änderung und Dauer. Eine Erteilung oder Erhöhung wirkt für das Kalenderjahr, in dem du sie stellst, und ist bis zum 31. Januar des Folgejahres auch rückwirkend für das Vorjahr möglich. Befristen lässt sich ein Auftrag nur zum Jahresende. Du kannst ihn nicht auf einzelne Konten oder Depots derselben Bank beschränken.^[2]

Freistellungsauftrag und Nichtveranlagungsbescheinigung

Eine Nichtveranlagungs-Bescheinigung (NV-Bescheinigung) ist etwas anderes. Sie stellt dein Wohnsitzfinanzamt aus, wenn anzunehmen ist, dass auch bei einer Günstigerprüfung keine Steuer entsteht. Dann ist der Steuerabzug nicht vorzunehmen, auch über den Sparer-Pauschbetrag hinaus. Die Bescheinigung gilt höchstens drei Jahre und endet zum Jahresende.^[1] Das Finanzamt stellt sie nicht aus, wenn du voraussichtlich oder auf Antrag zur Einkommensteuer veranlagt wirst.^[2]

Der Freistellungsauftrag dagegen reicht nur bis zum Sparer-Pauschbetrag und braucht kein Finanzamt, nur das Formular bei deiner Bank.

Was passiert ohne Freistellungsauftrag?

Die Bank behält von jedem Kapitalertrag 25 % Kapitalertragsteuer ein, dazu 5,5 % Solidaritätszuschlag auf diese Steuer und gegebenenfalls Kirchensteuer.^[7][8] Das Geld ist damit nicht verloren. Du kannst in der Einkommensteuererklärung eine Steuerfestsetzung beantragen, insbesondere bei einem nicht vollständig ausgeschöpften Sparer-Pauschbetrag, und bekommst die zu viel einbehaltene Steuer erstattet.^[9] Der Auftrag erspart dir also vor allem die Vorleistung und den Weg über die Steuererklärung. Wie hoch Abzug und Erstattung ausfallen, rechnet der Kapitalertragsteuer-Rechner. Mehr zum Steuersatz steht unter Abgeltungsteuer.

Rechenbeispiel

Du verteilst deinen Sparer-Pauschbetrag von 1.000 € als Freistellungsauftrag von 600 € auf Bank A und 400 € auf Bank B. Bank A schreibt dir 700 € Zinsen gut, Bank B 300 €.

• Bank A: 700 € minus 600 € Freistellung = 100 € steuerpflichtig. Abgezogen werden 25,00 € Kapitalertragsteuer und 1,37 € Solidaritätszuschlag (5,5 % von 25,00 € = 1,375 €, Bruchteile eines Cents bleiben außer Ansatz), zusammen 26,37 €. Ohne Kirchensteuer.
• Bank B: 300 € liegen unter den 400 € Freistellung, es wird nichts abgezogen. 100 € der Freistellung bleiben ungenutzt.

Deine Kapitalerträge insgesamt betragen 1.000 € und liegen damit genau beim Sparer-Pauschbetrag. Mit einem Auftrag von 700 € bei Bank A und 300 € bei Bank B wäre nichts abgezogen worden. In der Steuererklärung kannst du die 26,37 € zurückholen.

Grenzen und Sonderfälle

Ein Freistellungsauftrag wirkt nur bei Kapitalerträgen, von denen ein inländisches Institut Steuer abzieht. Erträge ohne deutschen Steuerabzug, zum Beispiel von ausländischen Instituten, musst du in der Einkommensteuererklärung angeben.^[9] Mit dem Tod des Kontoinhabers endet die Wirkung des Auftrags.^[2] Dieser Eintrag ersetzt keine Steuerberatung.