Mehrwertsteuer-Rechner

So rechnet der Rechner

Die Umsatzsteuer wird auf den Nettobetrag aufgeschlagen. Der Bruttobetrag ist damit Nettobetrag plus Steuerbetrag. Mit dem Steuersatz s (als Dezimalzahl, 19 % = 0,19) gilt:

1. Netto zu Brutto: Brutto = Netto × (1 + s). Der Steuerbetrag ist Netto × s.
2. Brutto zu Netto: Netto = Brutto / (1 + s). Der Steuerbetrag ist Brutto − Netto, also Brutto × s / (1 + s).
3. Steuerbetrag herauslösen: Das ist der zweite Schritt allein: aus einem Bruttopreis den enthaltenen Steuerbetrag bestimmen.

Bei Brutto zu Netto wird durch 1,19 (bzw. 1,07) geteilt. Ein Abzug von 19 % vom Bruttobetrag wäre falsch, weil die 19 % auf den Nettobetrag berechnet wurden und nicht auf den Bruttobetrag. Der Rechner rundet auf zwei Nachkommastellen, der Steuerbetrag ergibt sich als Differenz.

Parameter und Fundstellen

Mehrwertsteuer und Umsatzsteuer

Das Gesetz kennt den Begriff Umsatzsteuer. Mehrwertsteuer ist die gebräuchliche Bezeichnung für dieselbe Steuer. Gemeint ist die Steuer auf Lieferungen und sonstige Leistungen, die Unternehmer im Inland gegen Entgelt erbringen. Wirtschaftlich trägt sie der Endverbraucher, Unternehmen führen sie an das Finanzamt ab.

Steuersätze in Deutschland

Der Regelsatz beträgt 19 Prozent der Bemessungsgrundlage. Für bestimmte Umsätze ermäßigt sich die Steuer auf sieben Prozent.^[1] Diese Umsätze sind teils über die Liste der Gegenstände in Anlage 2 des Umsatzsteuergesetzes bestimmt. Dazu gehören zum Beispiel Lebensmittel wie Fleisch, Milch, Gemüse, Obst, Getreide und Backwaren sowie Bücher, Zeitungen und Zeitschriften.^[3] Weitere ermäßigte Umsätze sind unter anderem die Beförderung von Personen im Schienenbahnverkehr, die Vermietung von Wohn- und Schlafräumen zur kurzfristigen Beherbergung sowie Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen mit Ausnahme der Abgabe von Getränken.^[1]

Die Liste in Anlage 2 enthält auch Ausnahmen, zum Beispiel für Trinkwasser in Fertigpackungen oder Frucht- und Gemüsesäfte. Der Rechner prüft nicht, welcher Satz für ein bestimmtes Produkt gilt. Du wählst den Satz selbst oder gibst einen freien Satz ein.

Für Lieferungen von Solarmodulen an den Betreiber einer Photovoltaikanlage gilt ein Steuersatz von 0 Prozent, einschließlich der für den Betrieb wesentlichen Komponenten und Speicher, wenn die Anlage auf oder in der Nähe von Privatwohnungen, Wohnungen sowie bestimmten öffentlichen Gebäuden installiert wird. Die Voraussetzungen gelten als erfüllt, wenn die installierte Bruttoleistung laut Marktstammdatenregister höchstens 30 Kilowatt (peak) beträgt oder betragen wird. Auch die Installation solcher Anlagen und Speicher ist begünstigt.^[1]

Kleinunternehmer

Ein Unternehmer, dessen Gesamtumsatz im vorangegangenen Kalenderjahr 25.000 Euro nicht überschritten hat und im laufenden Kalenderjahr 100.000 Euro nicht überschreitet, ist von der Umsatzsteuer befreit. Solche Unternehmer weisen in ihren Rechnungen keine Umsatzsteuer aus. Für sie ist der Rechner nur relevant, wenn sie auf die Befreiung verzichten. Der Verzicht bindet mindestens fünf Kalenderjahre.^[2]

Rechenbeispiele

Aufgabe	Rechnung	Ergebnis
Netto 49,99 € zu Brutto, 19 %	49,99 × 1,19	59,49 €, Steuer 9,50 €
Brutto 100,00 € zu Netto, 19 %	100 / 1,19	84,03 €, Steuer 15,97 €
Brutto 100,00 € zu Netto, 7 %	100 / 1,07	93,46 €, Steuer 6,54 €
Netto 1.000,00 € zu Brutto, 19 %	1.000 × 1,19	1.190,00 €, Steuer 190,00 €

Probe zur zweiten Zeile: 84,03 × 1,19 = 99,9957, gerundet 100,00 €. Wäre der Nettobetrag fälschlich als 100 − 19 = 81 € berechnet worden, ergäbe die Probe nur 96,39 €.

Grenzen der Rechnung

Der Rechner rechnet nur mit einem einzelnen Steuersatz auf einen Betrag. Er prüft nicht, welcher Satz für ein bestimmtes Produkt oder eine Leistung gilt, und berücksichtigt weder Differenzbesteuerung, Reverse-Charge noch Umsätze im Ausland. Auf Rechnungen können sich durch Rundung pro Position kleine Abweichungen ergeben. Die Seite ersetzt keine individuelle Beratung.