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Finanzwiki

Sparer-Pauschbetrag

Geschrieben von Lena · Betriebswirtin (M. Sc.) mit Schwerpunkt Finanzwirtschaft

Der Eintrag ist am Einkommensteuergesetz und am BMF-Schreiben zur Abgeltungsteuer geprüft.

Quellen offen dokumentiert, so arbeiten wir

Stand:

Inhaltsverzeichnis
  1. Was ist der Sparer-Pauschbetrag?
  2. Höhe 2025 und 2026
  3. So wirkt der Sparer-Pauschbetrag
  4. Rechenbeispiel
  5. Grenzen und Sonderfälle
  6. Häufige Fragen
  7. Quellen

Kurz beantwortet

Der Sparer-Pauschbetrag nach § 20 Abs. 9 EStG beträgt 1.000 € pro Person und 2.000 € für zusammen veranlagte Ehegatten. Er wird bei den Einkünften aus Kapitalvermögen pauschal als Werbungskosten abgezogen, tatsächliche Werbungskosten sind daneben nicht abziehbar. Viele suchen ihn auch als Sparerpauschbetrag oder Sparer Pauschbetrag.

Was ist der Sparer-Pauschbetrag?

Bei der Ermittlung der Einkünfte aus Kapitalvermögen ist ein Betrag von 1.000 € als Werbungskosten abzuziehen. Das ist der Sparer-Pauschbetrag. Der Abzug der tatsächlichen Werbungskosten ist ausgeschlossen, du kannst also Depotgebühren oder Kontoführungskosten nicht zusätzlich geltend machen.[1]

Der Pauschbetrag ist ein Abzug von den Erträgen, kein Betrag, der von der Steuer abgezogen wird. Von 1.000 € Erträgen bleibt nach Abzug nichts übrig, auf das 25 % Steuer anfallen.

Höhe 2025 und 2026

Personenkreis20252026
Einzelperson1.000 €1.000 €
Zusammen veranlagte Ehegatten2.000 €2.000 €

Ehegatten, die zusammen veranlagt werden, erhalten einen gemeinsamen Sparer-Pauschbetrag von 2.000 €. Er wird bei jedem Ehegatten je zur Hälfte abgezogen. Liegen die Kapitalerträge eines Ehegatten unter 1.000 €, geht sein nicht benötigter Anteil auf den anderen über.[1] Der Gesetzestext nennt für 2027 keinen anderen Betrag.

Eingeführt wurde der Sparer-Pauschbetrag mit dem Unternehmensteuerreformgesetz 2008 als 801 € (1.602 € für Verheiratete), indem Sparer-Freibetrag und Werbungskostenpauschbetrag zusammengefasst wurden. Er blieb bis 2022 unverändert und wurde zum 1. Januar 2023 auf 1.000 € und 2.000 € erhöht.[2]

So wirkt der Sparer-Pauschbetrag

Beim Steuerabzug der Bank. Die Bank berücksichtigt den Pauschbetrag nur, wenn du ihr einen Freistellungsauftrag erteilt hast. Das ist die Brücke zwischen Gesetz und Praxis: Der Auftrag kann höchstens so hoch sein wie der Pauschbetrag.[3] Erst die nach Verlustverrechnung verbleibenden Erträge werden mit dem Auftrag verrechnet.[4]

In der Steuererklärung. Hast du den Pauschbetrag bei den Banken nicht ausgeschöpft, kannst du eine Steuerfestsetzung beantragen und die zu viel einbehaltene Steuer zurückholen.[5] Der Pauschbetrag darf nicht höher sein als die verrechneten Kapitalerträge, er kann also keinen Verlust erzeugen.[1]

Günstigerprüfung. Auf Antrag werden die Kapitaleinkünfte statt mit 25 % mit deinem persönlichen Steuersatz besteuert, wenn das zu einer niedrigeren Steuer führt (§ 32d Abs. 6 EStG). Auch dann bleibt der Abzug tatsächlicher Werbungskosten ausgeschlossen, es bleibt beim Sparer-Pauschbetrag.[4] Mehr dazu unter Abgeltungsteuer.

Rechenbeispiel

Du erhältst in einem Jahr 600 € Dividenden und 700 € Zinsen und realisierst 400 € Kursgewinne aus Aktien, zusammen 1.700 €. Depotgebühren von 50 € zahlst du, sie sind nicht abziehbar. Es gibt keine Kirchensteuer.

  • Erträge: 1.700 €
  • minus Sparer-Pauschbetrag: 1.000 €
  • Einkünfte aus Kapitalvermögen: 700 €
  • Steuer 25 %: 175,00 €
  • Solidaritätszuschlag 5,5 % von 175,00 €: 9,62 € (9,625 €, Bruchteile eines Cents bleiben außer Ansatz)[6]
  • zusammen: 184,62 €

Bei zusammen veranlagten Ehegatten mit 1.600 € und 200 € Erträgen (zusammen 1.800 €) bleibt die Steuer bei 0 €, weil der gemeinsame Pauschbetrag von 2.000 € höher ist als die Erträge. Genau durchrechnen kannst du das mit dem Kapitalertragsteuer-Rechner.

Grenzen und Sonderfälle

Kapitalerträge, die zu Einkünften aus Gewerbebetrieb, selbständiger Arbeit, Vermietung oder Land- und Forstwirtschaft gehören, zählen dort und nicht bei den Kapitaleinkünften.[1] Der Sparer-Pauschbetrag ist an die Einkünfte nach § 20 EStG gebunden, er mindert nicht dein übriges Einkommen. Dieser Eintrag ersetzt keine Steuerberatung.

Häufige Fragen

Wie hoch ist der Sparerpauschbetrag?

1.000 € für Einzelpersonen und 2.000 € für zusammen veranlagte Ehegatten und Lebenspartner. Die Beträge gelten 2025 und 2026.

Seit wann gilt der Sparer-Pauschbetrag von 1.000 €?

Seit dem 1. Januar 2023. Davor waren es 801 € bzw. 1.602 €.

Kann ich zusätzlich Werbungskosten wie Depotgebühren abziehen?

Nein. Mit dem Pauschbetrag ist der Abzug tatsächlicher Werbungskosten ausgeschlossen, auch bei der Günstigerprüfung.

Ist der Sparer-Pauschbetrag dasselbe wie der Freistellungsauftrag?

Nein. Der Pauschbetrag ist der gesetzliche Freibetrag, der Freistellungsauftrag ist die Anweisung an die Bank, bis zu diesem Betrag keine Steuer abzuziehen.

Quellen

  1. [1] Bundesministerium der Justiz: Einkommensteuergesetz (EStG) § 20 Einkünfte aus Kapitalvermögen (Absatz 8 und 9). Abgerufen am 31. Oktober 2026.
  2. [2] Deutscher Bundestag: Entwurf eines Jahressteuergesetzes 2022, Drucksache 20/3879, Begründung zu § 20 Absatz 9 und § 52 Absatz 43 EStG. Abgerufen am 31. Oktober 2026.
  3. [3] Bundesministerium der Justiz: Einkommensteuergesetz (EStG) § 44a Abstandnahme vom Steuerabzug. Abgerufen am 31. Oktober 2026.
  4. [4] Bundesministerium der Finanzen: Einzelfragen zur Abgeltungsteuer (BMF-Schreiben vom 14.05.2025, BStBl I S. 1330, EStH 2025 Anhang 19 II). Abgerufen am 31. Oktober 2026.
  5. [5] Bundesministerium der Justiz: Einkommensteuergesetz (EStG) § 32d Gesonderter Steuertarif für Einkünfte aus Kapitalvermögen. Abgerufen am 31. Oktober 2026.
  6. [6] Bundesministerium der Justiz: Solidaritätszuschlaggesetz 1995 (SolzG 1995) § 4 Zuschlagsatz. Abgerufen am 31. Oktober 2026.

Redaktion

Text und Rechenweg: Lena, Betriebswirtin (M. Sc.) mit Schwerpunkt Finanzwirtschaft

Lena hat Betriebswirtschaftslehre im Bachelor und Master studiert, mit den Schwerpunkten Finanzwirtschaft, Rechnungswesen und Steuern. Bei Finanzwiki schreibt sie über Geldanlage, ETFs, Steuern und Altersvorsorge.

Wie wir recherchieren, rechnen und prüfen, steht unter So arbeiten wir. Fehler gefunden? Schreib uns an [email protected].

Verwandte Begriffe

  • Freistellungsauftrag

    Was der Freistellungsauftrag nach § 44a EStG regelt, wie hoch er sein darf und wie du ihn auf Banken verteilst.

  • Abgeltungsteuer

    25 % plus Soli und ggf. Kirchensteuer: Rechtsgrundlage, Abgeltungswirkung, Günstigerprüfung und Verlustverrechnung.

  • Vorabpauschale

    Fiktiver Mindestertrag eines Investmentfonds nach § 18 InvStG: 70 % des Basiszinses auf den Fondswert, 2026 mit 3,20 % Basiszins.

  • Werbungskosten

    Aufwendungen zur Erwerbung, Sicherung und Erhaltung der Einnahmen (§ 9 EStG). Arbeitnehmer-Pauschbetrag 1.230 €.

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Weitere Rechner

  • Kapitalertragsteuer-Rechner

    Abgeltungsteuer, Soli und Kirchensteuer auf Zinsen, Dividenden und Fondserträge, mit Sparer-Pauschbetrag und Teilfreistellung.

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